个税汇算清缴公式怎么计算

个税汇算清缴公式怎么计算，个税汇算清缴是指上年度个人所得税清算的过程，核算应纳税所得额是汇算清缴的核心内容，以下分享个税汇算清缴公式怎么计算。

个税汇算清缴公式怎么计算1

2024年度终了后，居民个人需要汇总2024年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后。

适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2024年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

具体计算公式如下：

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

什么是个税汇算清缴

个税汇算清缴是指上年度个人所得税清算的过程。现行的个人所得税法将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为“综合所得”，对个人取得的综合所得需要在次年的3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

个人所得税采用分月、分季形式进行个税的预缴。一般按纳税人本季度的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的.财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

个税退税、补税怎么办

纳税人可自主选择下列办理方式：

(一)自行办理。

(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理。

纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退(补)税。

由单位代为办理的，纳税人应在2024年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2024年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。

(三)委托受托人(含涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理，纳税人需与受托人签订授权书。

单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。

办理渠道：

为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务;不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

缴款汇算清缴怎么做

汇算清缴是指企业在年度结算时，根据税法规定，对当年度的应纳税所得额进行核算，并进行纳税申报和缴纳税款的过程。下面将详细描述汇算清缴的账务处理步骤。

1. 确定纳税年度

企业需要确定纳税年度。在中国，纳税年度通常与自然年度一致，即从1月1日至12月31日。企业需要按照这个时间范围对当年度的应纳税所得额进行核算和申报。

2. 核算应纳税所得额

核算应纳税所得额是汇算清缴的核心内容。企业需要按照税法规定的计算方法，对当年度的营业收入、成本、费用等进行核算，计算出应纳税所得额。这个过程需要依赖企业的会计数据和财务报表。

3. 整理会计凭证

在进行汇算清缴前，企业需要整理好当年度的会计凭证。这包括各种收入、支出、成本、费用等的`凭证，以及其他与纳税有关的会计凭证。凭证需要按照会计原则和税法的要求进行分类和整理。

4. 填写纳税申报表

企业需要根据核算的应纳税所得额，填写纳税申报表。在中国，主要有企业所得税年度纳税申报表和企业所得税月度预缴纳税申报表。填写申报表时，企业需要按照税法规定的格式和要求填写各项数据，并保证准确性。

5. 缴纳税款

根据填写的纳税申报表，企业需要计算出应缴纳的税款金额，并按时缴纳给税务机关。企业可以通过电子缴税系统、银行转账等方式进行缴纳。缴纳税款后，企业需要保留好缴款凭证和相关记录，以备税务机关的核查和审查。

6. 完成申报和缴款

完成纳税申报和缴款后，企业需要将申报表、缴款凭证等相关材料提交给税务机关，以完成汇算清缴的程序。税务机关会对申报表和材料进行审核和核对，如果发现问题或需要补充材料，企业需要及时配合并提供相关信息。